研发费用加计扣除的备查资料清单需根据研发活动类型（自主研发、委托研发、合作研发、集中研发等）分别准备，以下是综合整理后的核心资料要求及注意事项：

一、通用留存备查资料（适用于自主/委托/合作/集中研发）

项目计划书与立项文件自主/委托/合作研发项目计划书，以及企业有权部门（如董事会、总经理办公会）的立项决议文件。

研发机构及人员信息研发专门机构或项目组的编制情况、研发人员名单（包括外聘人员），需明确人员职责和参与情况。

费用分配说明研发人员工资、设备/无形资产使用费用的分配说明，需附工作记录、费用分摊计算依据等。

研发支出辅助账及汇总表需按《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）设置辅助账，记录研发费用明细并汇总。

科技部门登记文件（如适用）经科技行政主管部门登记的委托/合作研发合同（需技术合同登记机构盖章）。

二、特殊情形补充资料

（1）委托境外研发

委托境外研发合同（需科技部门登记）；

银行支付凭证及受托方收款凭据；

年度研发项目进展说明。

（2）集中研发项目

集中研发费用决算表、费用分摊明细表及收益分享比例证明。

（3）其他补充材料

若取得地市级以上科技部门鉴定意见，需留存备查；

知识产权证明（如专利、著作权等）。

三、注意事项

留存时限：资料需从汇算清缴期结束次日起保留10年。

申报方式：企业自行判别符合条件后申报享受，无需事前备案。

费用核算要求：研发费用需单独归集，与生产经营费用明确区分，否则不得加计扣除。

四、常见误区规避

不适用行业：烟草、房地产、批发零售等7类行业不得享受加计扣除；

费用范围限制：房屋租赁/折旧费、与研发无关的招待费等不得加计。

完整资料清单可参考《国家税务总局关于修订企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》，具体执行时建议咨询当地税务机关或专业顾问。