临时工工资未代扣代缴个税的税务风险及补救措施如下：

一、税务风险

补缴税款与滞纳金

税务机关可要求企业补缴未代扣的个税，并按日加收滞纳金（万分之五/日），追溯期限通常为3-5年。 

行政处罚

根据《税收征管法》第69条，未履行扣缴义务可能被处应扣未扣税款50%至3倍的罚款。 

信用受损

企业税务信用评级可能下调，影响招投标、贷款等业务。 

连带责任

若临时工被税务稽查补税，企业可能需承担连带责任，甚至面临额外罚款。 

劳务报酬与工资薪金混淆风险

临时工报酬若属于劳务报酬（如单次收入≤800元免税），但企业错误按工资薪金处理，可能导致申报错误。 

二、补救措施

自查与补申报

核对账目：统计所有未申报的临时工报酬，区分劳务报酬（需代扣个税）和工资薪金（需全员全额申报）。 

补缴税款：通过自然人电子税务局（扣缴端）更正申报，补缴税款及滞纳金。 

主动说明：若在稽查前主动补缴，可申请减免罚款（依据《行政处罚法》第32条）。 

规范后续处理

明确用工性质： 劳务报酬：单次收入＞800元需按20%-40%预扣个税（如兼职、临时服务）。 

工资薪金：签订劳动合同的临时工需按月预扣个税（起征点5000元/月）。 

完善凭证：留存身份证复印件、合同、收款记录等备查。 

政策利用

免税情形：学生勤工俭学、退休人员返聘等可能免税，需核实政策。 

年度汇算：提醒临时工次年自行汇算清缴（劳务报酬可退补税）。 

专业协助

复杂情况（如长期大额支付）建议咨询税务师，避免错误扩大风险。 

三、注意事项

时效性：补救越早，滞纳金和罚款越少。 

区分所得类型：劳务报酬与工资薪金计税方式不同，错误分类可能导致少缴或多缴。 

小额支付：单次≤500元且年累计≤6万的劳务报酬，可暂不预扣（需次年汇算）。 

建议：立即启动自查，优先处理大额或高频支付，并完善内控制度（如签订协议、代扣流程）。若已收到税务通知，需配合提供资料并积极沟通。