企业所得税申报分为预缴申报（月/季度）和年度汇算清缴，主要流程如下：

? 一、预缴申报（按月或按季）

1. 申报时间

• 月份或季度终了之日起15日内完成预缴申报。

• 申报表：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》。

2. 操作流程（电子税务局）

• 登录电子税务局，选择【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【企业所得税月（季）度申报】。

• 填写营业收入、营业成本、利润总额等数据，系统自动计算预缴税额。

• 提交申报并缴纳税款（应补税额＞0时）。

3. 注意事项

• 分支机构：跨地区经营的分支机构需填报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

• 税收优惠：如专用设备抵免所得税，可选择在预缴时享受。

? 二、年度汇算清缴（年度终了后5个月内）

1. 前置条件

• 完成第四季度预缴申报及年度财务报表报送。

2. 申报流程（电子税务局）

• 确认数据无误后提交，需依次点击“真”“实”“责”“任”四字完成申报。

• 若应补税额＞0，需立即缴款；若多缴，可申请退税。

• 依次填写主表（A100000）及附表（如成本明细表、纳税调整表）。

• 点击【政策风险提示服务】，系统扫描数据疑点（如研发费用加计扣除错误）。

• 步骤1：进入申报界面
  登录电子税务局→【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】。

• 步骤2：填写基础信息表（A000000）
  填报资产总额（年均值）、从业人数、行业类型等，确认小型微利企业资格（若符合）。

• 步骤3：勾选申报表单
  根据企业类型（如高新技术企业、软件企业）勾选必填附表（如A107041、A107042）。

• 步骤4：填报数据并风险扫描

• 步骤5：提交申报与缴款

3. 简化填报规则（小型微利企业）

• 免填部分表单（如《期间费用明细表》《一般企业收入明细表》）。

• 仅需填报基础信息表、主表及必要的优惠附表。

⚠️ 三、更正申报与后续事项

1. 更正申报

• 汇算清缴期内：通过电子税务局【申报更正】或办税服务厅修改。

• 注意事项：若此前已上门更正，则后续只能通过上门方式再次更正。

2. 优惠事项后续管理

• 享受集成电路、软件企业优惠的企业，汇缴后需提交《企业所得税优惠事项管理目录》要求的资料。

3. 关联申报

• 存在关联交易的企业需同时报送《关联业务往来报告表》。

⏰ 四、关键时间节点

• 预缴申报：月/季度终了后15日内。

• 年度汇算清缴：年度终了后5个月内（若中途停业，停业日起60日内）。

• 亏损弥补：一般企业亏损结转最长5年；高新技术/科技型中小企业可结转10年。

? 特别提示

• 政策更新：2025年10月起启用新版预缴申报表，新增出口代理业务填报要求。

• 资料留存：享受税收优惠的证明材料需留存备查，无需报送（如研发费用辅助账）。

建议通过电子税务局优先办理，实时享受风险扫描服务，减少填报错误。若遇复杂事项（如跨境税收抵免），可参考税务机关发布的填报指引或咨询12366。