好的，关于广州市海珠区个体户的核定征收政策，我为您梳理一份详细、实用的指南。首先需要明确一个核心概念：目前对于绝大多数新设立的个体工商户，税务机关倾向于不再采用传统的“核定征收”方式，而是普遍推行“查 ......
好的，关于广州市海珠区个体户的核定征收政策，我为您梳理一份详细、实用的指南。首先需要明确一个核心概念：目前对于绝大多数新设立的个体工商户，税务机关倾向于不再采用传统的“核定征收”方式，而是普遍推行“查账征收”。这是国家税收征管的大趋势，旨在更准确地反映经营成果，确保税负公平。不过，“核定征收”作为一种征收方式依然存在，主要适用于特定情况。下面我将从政策现状、申请条件、流程以及注意事项等方面为您全面解析。
一、当前主流征收方式：查账征收
查账征收要求个体工商户建立账簿，准确记录收入、成本、费用等财务数据。在每个纳税期结束后，根据实际的利润（应纳税所得额）来计算并缴纳个人所得税。
优点：税负与实际经营成果直接挂钩，如果亏损则无需缴纳经营所得个人所得税。
缺点：对财务核算能力要求较高，需要保留所有合规的成本发票。
保留所有与经营相关的成本、费用发票（如进货发票、租金发票、水电费发票等），作为成本抵扣凭证。
按期（通常是按季度）通过“自然人电子税务局”进行申报。
二、核定征收（当前适用范围很窄）
核定征收是税务机关在纳税人无法准确核算成本费用的情况下，依法采用一定方法核定其应纳税额的一种方式。现在申请门槛很高。
依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的：规模非常小，确实没有建账能力。
虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
简单来说：现在主动为新办个体户核定征收非常困难，除非您的经营情况确实符合上述“难以查账”的条件，并且由税务机关依职权发起核定。
定期定额征收：税务机关根据您的经营规模、地段、行业特点等，核定一个固定的销售额（经营额）。如果您的月实际销售额未超过核定额，则按核定额缴税；超过核定额，则按实际销售额缴税。这是以前小规模个体户最常见的方式。
核定应税所得率征收：税务机关根据您的行业，核定一个“应税所得率”（即利润率）。应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率。
三、海珠区个体户涉税核心要点（无论何种征收方式）
无论您是查账征收还是被核定征收，都需要关注以下几点：
免征额：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
征收率：若超过上述标准，则按1% 的征收率缴纳增值税（此优惠税率政策延续至2027年底）。
查账征收：适用5%-35%的五级超额累进税率。具体税率表如下：
核定征收：如果采用核定应税所得率方式，需先根据行业所得率计算应纳税所得额，再按上述税率表计算。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这些是增值税的附加税。如果增值税免征，这些附加税也一同免征。
个人所得税（工资薪金）：如果您需要给自己或雇员工发工资，需要按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税（起征点为每月5000元）。
四、实际操作建议
注册后默认状态：当您在海珠区市场监管局成功注册个体工商户后，税务登记会自动完成。默认情况下，税务机关会将您设定为查账征收方式。
主动咨询税务机关：在领取营业执照后，务必第一时间联系国家税务总局广州市海珠区税务局或其下属税务所，确认您的税种核定、申报期限和征收方式。这是最关键的一步。
按规定申报：即使当期没有业务、零收入，也必须按时进行“零申报”，否则会产生罚款和信用风险。
放弃幻想，规范记账：强烈建议您从创业之初就树立规范经营的理念。即使不请专职会计，也可以使用简单的记账软件或聘请兼职代理记账公司（每月成本很低），妥善保管所有票据，为查账征收做好准备。
五、重要提醒
政策动态变化：税收政策更新频繁，上述信息基于当前有效政策，具体执行以税务机关的最新口径为准。
“税收洼地”风险：切勿轻信某些中介宣传的所谓“税收洼地”或“包通过核定征收”的承诺。国家正在严厉打击利用核定征收进行偷逃税的行为，风险极高。
总结：对于计划在海珠区开设个体工商户的创业者，应直接以“查账征收”为前提进行规划和财务管理。核定征收已非普遍适用的优惠政策，而是税务机关在特定条件下采取的征管手段。
