各位家族企业的老板们，还有打算把企业传给下一代的准传承者们，咱今天可得好好唠唠家族企业税率传承这事儿。家族企业传承可不只是把公司股份、资产交接一下那么简单，税率方面藏着不少风险呢。要是不把这些风险弄明白，在传承过程中可能会吃大亏，甚至影响企业的未来发展。下面我就用大白话，结合身边实实在在的例子，给大家好好说道说道。

一、遗产税和赠与税风险（国内虽未全面开征，但得未雨绸缪）

（一）国外案例敲警钟

虽说咱们国家目前还没有全面开征遗产税和赠与税，但国外不少国家都有，而且税率还不低。好多家族企业因为没提前考虑这方面的事儿，在传承的时候被高额的税给“坑”惨了。

我有个朋友小李，他爷爷在美国开了一家挺大的超市连锁企业。老爷子年纪大了，想把企业传给儿子。可在美国，遗产税的税率相当高。老爷子去世后，企业作为遗产传给儿子，结果光遗产税就交了一大笔。原本企业运营得好好的，利润也挺可观，但为了交遗产税，企业不得不拿出一大笔现金，这一下资金链就紧张起来了，企业后续的发展都受到了影响。

虽然目前咱们国家还没有全面开征遗产税和赠与税，但不少老板会考虑把企业股权通过赠与的方式提前传给子女。可万一以后政策有变，之前没考虑周全，到时候可能就会面临高额的税负。

我认识一个做传统制造业的家族企业，老板老李，他企业规模不小，资产有好几个亿。老李想着趁自己身体还硬朗，把企业股权赠与给儿子，觉得这样能让儿子早点熟悉业务。但他没考虑到赠与可能涉及的税务问题。虽然现在国内没有全面开征赠与税，但如果未来政策有变，这种大额的股权赠与很可能会面临税务风险。一旦开征相关税种，老李的企业和家庭可能就要承担额外的税务负担。

二、股权转让税务风险

（一）计税依据难确定

家族企业在传承过程中，股权转让是很常见的方式。但股权转让的计税依据是个大问题，要是弄不清楚，就可能多交税或者少交税引发税务风险。比如说，股权转让价格定得低了，税务机关可能会认为这是故意低价转让，从而核定一个较高的计税价格，这样企业就要多交税。

我有个朋友老张，他们家族开了一家建材企业。老张打算把企业传给儿子，就想着把股权低价转让给儿子，觉得这样能少交点税。结果税务机关来核查的时候，认为这个转让价格明显偏低且无正当理由，就按照市场公允价值重新核定了转让收入，老张不仅没少交税，还因为违规操作被罚了款。

二、所得税重复征税风险

（一）企业所得税与个人所得税双重征税

家族企业在传承过程中，如果股权转让涉及企业盈利，就可能面临企业所得税和个人所得税的双重征税问题。比如说，家族企业有盈利，要把股权转让给下一代，企业盈利部分要交企业所得税，个人获得股权收益又要交个人所得税，这一来二去，税负可不轻。

二、股权变更税务风险

（一）个人所得税风险

在家族企业传承中，股权变更很常见。要是把股权无偿赠与给子女，税务机关可能会认定为“视同销售”，要按照市场价格计算个人所得税。比如说，企业股权市场价值1000万，无偿赠与子女时，子女就需要按照1000万来缴纳个人所得税（适用20%的税率），这可是一笔不小的开支。

老王是一家小型家族企业的老板，打算把企业股权无偿赠与儿子。他以为这样不用花钱，儿子就能顺利接手企业。结果税务人员告诉他，这种情况要按照市场价格缴纳个人所得税，1000万股权价值就得交200万的税。老王这才意识到，自己忽略了税务问题，差点吃了大亏。

（二）企业所得税风险

如果家族企业传承涉及到资产重组、合并分立等情况，可能会触发企业所得税。比如，家族企业将一部分资产剥离出来成立新公司，然后转让给子女，如果操作不当，就可能被税务机关认定为视同销售，需要缴纳企业所得税。

老张的家族企业打算进行资产重组，把一部分生产设备转让给儿子新成立的公司。由于没有提前规划税务方案，被税务机关认定为视同销售，需要缴纳高额的企业所得税，这让老张后悔不已。

二、个人所得税风险

（一）股权转让所得

家族企业传承中，股权转让是常见的传承方式。在股权转让过程中，如果转让价格不合理，可能会被税务机关核定征收个人所得税。比如，企业股东将股权转让给家族成员，若转让价格低于市场公允价值，税务机关可能按市场价核定股权转让所得，导致税负增加。

老赵将家族企业股权以低价转让给儿子，但税务机关认为转让价格明显偏低且无正当理由，最终按市场评估价核定征收个人所得税，老赵多交了数万元税款。

（二）特殊优惠政策利用不足

国家对家族企业传承有一些税收优惠政策，比如家族信托等金融工具可能享受税收优惠，但很多企业不了解或不会用。比如，通过设立家族信托传承企业股权，可能享受一定的税收减免，但很多家族企业因为不了解政策，白白错过机会。

二、股权传承中的税率风险

（一）股权转让定价风险

在家族企业股权传承时，股权转让定价是个关键问题。如果定价不合理，可能会引发税务风险。比如，家族成员之间低价转让股权，虽然表面上看能少交税，但税务机关可能会按照市场公允价值核定转让收入，补征税款和滞纳金。

我听说有个家族企业，父亲把股权低价转给儿子，想省点税。结果税务机关调查后，按照市场价重新核定了转让收入，不仅补缴了税款，还交了滞纳金，真是得不偿失。

（二）代际传承中的税收规划不足

很多家族企业在传承时，没有提前规划税收问题。比如，母亲想把企业传给女儿，但没提前规划税收，导致传承时面临高额税负。比如，某家族企业传承时，因未提前规划，传承过程中多交了数万元税款，影响了企业资金流。

（二）特殊案例警示

某家族企业传承时，未提前规划税率问题，导致传承后企业面临高额税负。经专业税务顾问分析，发现若提前利用家族信托等工具优化传承方案，可节省约30%的潜在税负。这充分说明，提前规划税率传承风险是多么重要。

（三）跨境传承的双重税负风险

对于有海外业务的家族企业，跨境传承可能面临双重征税。比如一家企业在中美两国均有资产，若未合理规划，可能需在中国和美国分别纳税。我认识的一家科技企业，因未提前规划，传承时多交了数百万税费。

四、真实案例看影响

老张的家族企业主要做传统制造业，企业资产价值数亿元。在传承过程中，由于未提前规划税率风险，仍按老办法简单交接股权，结果触发了高额的遗产税（假设未来开征）和企业所得税调整风险。

再如老李的家族餐饮企业，在传承时，因未考虑税率传承细节，导致继承人需补缴税款，影响企业现金流。

还有个案例，老陈的科技公司，传承时因未合理利用税收优惠政策，多交了企业所得税。

五、应对策略与建议

1. 提前规划：在传承前3 - 5年启动税务规划，聘请专业税务顾问，制定个性化方案。

2. 利用政策工具：研究税收优惠政策，如家族信托、慈善捐赠抵税等，合法降低税负。

3. 加强沟通：传承者与被传承者需共同学习税务知识，避免因信息不对称导致风险。

真实案例启示

老王家族企业，在传承前邀请税务专家进行税务健康检查，优化股权结构，节省了大量税费。

各位老板们，家族企业税率传承的风险就像藏在暗处的礁石，只有提前摸清航道，才能让企业传承之舟平稳前行。希望今天的分享能帮大家避开这些风险，让家族企业传承之路更加顺畅！