• •

  先税务，后工商： 必须先在税务局完成税务注销，拿到《清税证明》后，才能去市场监督管理局（原工商局）办理公司注销登记。

• •

  前置事项清理： 在启动税务注销前，必须确保所有涉税事项均已处理完毕。

• •

  政策动态性： 税务流程可能随政策微调，以下流程为2025年通用标准流程，实际操作前强烈建议通过官方渠道（如电子税务局、12366纳税服务热线或天河区税务局办税服务厅）进行最终确认。

天河公司税务注销全流程（2025详细版）

第一阶段：注销前准备与自查（关键步骤，决定成败）

1. 1.

   结清所有应纳税款、滞纳金、罚款

• •

  检查所有税种（增值税、企业所得税、个人所得税、附加税等）是否已全部申报并缴纳税款。

• •

  清理所有历史欠税和因逾期产生的滞纳金、罚款。

2. 2.

   缴销发票和税控设备

• •

  发票缴销： 对未使用完的空白发票进行“验旧”和“缴销”操作。

• •

  税控设备注销： 如果公司持有税控盘、金税盘、UKey等税控设备，需携带设备、未缴销的发票、公章等资料到主管税务机关办税服务厅办理税控设备注销手续。税务局会出具《增值税税控系统注销登记表》。

3. 3.

   完成全部税务申报

• •

  一直申报到公司决定解散的当期（或上一期）的所有税种。例如，公司决定在10月停止运营，那么10月（或第三季度）的税款也需要正常申报。

• •

  确保所有财务报表（资产负债表、利润表等）均已按时报送。

4. 4.

   注销其他税务关联账户

• •

  如有办理出口退税资格，需先办理出口退税资格注销。

• •

  如有涉及跨境应税服务的增值税零税率退税备案，需先办理注销。

5. 5.

   清算报备与所得税处理

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  根据《公司法》成立清算组，并在市场监督管理局网站上进行清算组备案。

• •

  公司在清算期间，需要对清算所得单独进行企业所得税申报（即《企业所得税清算申报表》）。这是很多企业容易遗漏的关键一步！

第二阶段：正式申请税务注销

• •

  适用对象： 未办理过涉税事宜的，或办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金、罚款）及其他未办结事项的纳税人。

• •

  流程：

1. 1.

   登录“广东省电子税务局”。

2. 2.

   进入“清税注销税（费）申报及缴纳套餐”或类似模块。

3. 3.

   系统会自动进行校验。如果符合即办条件，系统会即时出具《清税证明》。

4. 4.

   纳税人可自行下载、打印电子版《清税证明》。

1. 1.

   线上提交申请：

• •

  登录“广东省电子税务局”，同样找到清税注销套餐。

• •

  填写《清税申报表》，提交申请。系统会进行初步校验。

2. 2.

   等待税务检查（核查）：

• •

  提交申请后，税务局会根据企业的风险等级、经营年限、纳税情况等决定是否进行清算检查。

• •

  如果未触发检查： 税务机关在核查完所有事项已办结后，会办结注销流程，出具《清税证明》。

• •

  如果触发检查： 主管税务所可能会指派管理员对企业近3年（或更久）的账务、纳税情况进行清查。企业需配合提供账簿、凭证、纳税申报表、银行流水等资料。

第三阶段：领取《清税证明》

• •

  无论线上还是线下办理，最终目标都是取得《清税证明》。

• •

  线上： 在电子税务局直接下载电子版《清税证明》，其法律效力与纸质版相同。

• •

  线下： 如需纸质版，可凭营业执照和经办人身份证到天河区税务局办税服务厅打印。

所需主要材料清单（以备核查或线下办理）

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  《清税申报表》（线上填报则无需纸质）

• •

  《发票领用簿》及全部未验旧、未缴销的发票

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  税控设备（金税盘、税控盘等）

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  营业执照复印件（加盖公章）

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  法定代表人身份证复印件

• •

  经办人身份证原件及复印件

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  公章

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  近三年的财务报表、纳税申报表、总账、明细账、记账凭证等（如被要求提供检查时备好）

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  《企业所得税清算申报表》及相关资料

天河区税务局办税服务厅地址（参考）

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  天河区税务局第一办税服务厅

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  地址：广州市天河区华夏路3号

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  电话：020-12366

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  建议： 出发前务必通过“广州税务”微信公众号或拨打12366确认具体办理地点、时间和所需材料，避免跑空。

总结与建议

1. 1.

   准备大于一切： 90%的问题出在准备阶段。务必在申请前彻底完成发票、税款、申报的清理工作。

2. 2.

   善用电子税务局： 优先通过电子税务局提交申请和查询进度，大部分校验和提示都很清晰。

3. 3.

   咨询专业人士： 如果公司账务复杂、历史遗留问题多，强烈建议聘请专业的代理记账公司或税务师协助办理，他们经验丰富，能有效避免踩坑，提高成功率。

4. 4.

   保持沟通： 如果触发税务检查，主动与税务管理员保持良好沟通，按要求提供资料。